為深入貫徹習(xí)近平總書記在2018年兩院院士大會(huì)上的重要講話精神，進(jìn)一步破除科研項(xiàng)目和資金管理中的繁文縟節(jié)，根據(jù)《貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在兩院院士大會(huì)上重要講話精神開展減輕科研人員負(fù)擔(dān)專項(xiàng)行動(dòng)方案》（國科發(fā)政〔2018〕295號(hào)）部署要求，為推動(dòng)解決科研人員反映的“報(bào)銷繁”問題，建立起便捷高效的科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理機(jī)制，科技部會(huì)同財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于開展解決科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷繁”有關(guān)工作的通知》（國科辦資〔2018〕122號(hào)），通知指出要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，切實(shí)以科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷繁”問題為導(dǎo)向提出可行的解決方案，樹立服務(wù)理念，提供高效便捷的報(bào)銷服務(wù)，優(yōu)化管理流程，簡(jiǎn)化報(bào)銷程序，提升管理效率。

   本文為筆者關(guān)于進(jìn)一步解決科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷繁”相關(guān)問題的若干思考，希望能為改革政策落實(shí)到位拋磚引玉，獻(xiàn)言獻(xiàn)策。

 “報(bào)銷繁”問題的五種體現(xiàn)

   第一，財(cái)務(wù)報(bào)銷細(xì)節(jié)性強(qiáng)，要求高。雖然科研活動(dòng)涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不如企業(yè)那樣廣泛，但在實(shí)際過程中遇到的問題卻也五花八門。并且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)性較強(qiáng)，這會(huì)導(dǎo)致科研人員在科研過程中，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)無法做出準(zhǔn)確的判斷，極易造成諸如采購流程不規(guī)范，報(bào)銷手續(xù)不齊全，原始票據(jù)不合規(guī)等情況，導(dǎo)致后期報(bào)賬困難。另一方面，科研人員在報(bào)銷時(shí)又需要詳細(xì)了解財(cái)務(wù)制度，熟悉報(bào)銷細(xì)節(jié)，時(shí)間成本高，工作效率較低，在實(shí)際報(bào)賬的過程中科研人員和財(cái)務(wù)人員都苦不堪言。

   第二，科研財(cái)務(wù)助理制度難以落實(shí)�？蒲许�(xiàng)目聘用科研財(cái)務(wù)助理能有效的為科研人員減輕負(fù)擔(dān)，但對(duì)于很多科研項(xiàng)目來說，聘請(qǐng)長期穩(wěn)定的科研財(cái)務(wù)助理意味著需要長期持續(xù)的項(xiàng)目成本和費(fèi)用，而實(shí)際情況中，不少體量小、時(shí)間跨度相對(duì)較短的科研項(xiàng)目，有限的科研經(jīng)費(fèi)無法支撐這一長期支出，而臨時(shí)的科研財(cái)務(wù)助理真正上手也需要時(shí)間，所以很多時(shí)候科研人員依舊只能親自編制項(xiàng)目預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷和完成課題結(jié)題�？蒲薪�(jīng)費(fèi)緊張，分配不均，導(dǎo)致通過設(shè)立科研財(cái)務(wù)助理把科研人員從繁瑣的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中解放出來專心科研學(xué)術(shù)這一設(shè)想無法得到有效的落實(shí)，使得“讓專業(yè)的人做專業(yè)的事”成為一句空話。

   第三，管理環(huán)節(jié)多，流程長。對(duì)于科研項(xiàng)目的全流程管理一般涉及多個(gè)職能模塊，例如科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人事、實(shí)驗(yàn)支撐平臺(tái)等。各部門在各自分管的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，在具體的管理過程中，各職能模塊更多的是從本模塊的管理效能考慮出發(fā)，根據(jù)管理需要設(shè)置內(nèi)控環(huán)節(jié)、審批程序，出臺(tái)管理規(guī)定，但往往可能出現(xiàn)不符合科研實(shí)際情況，各職能模塊之間也缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，制定的管理制度往往有沖突，或不太貼合實(shí)際的科研需要，這些問題直接或間接給科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷增加了難度。

   第四，沒有區(qū)分科研管理與行政管理。國家對(duì)于公務(wù)員行政事業(yè)單位有很多管理制度，其中一部分制度在科研經(jīng)費(fèi)的管理上是不適用的，許多條條框框把科研人員捆住了。例如公務(wù)員的國內(nèi)國際出差管理、會(huì)議費(fèi)管理、公車管理等政策，還有設(shè)備政府采購、采購招標(biāo)等，在科研經(jīng)費(fèi)管理上直接照搬，沒有考慮科研活動(dòng)的特殊性，給科研經(jīng)費(fèi)使用套上了枷鎖。

   第五，預(yù)算編制不科學(xué)。在項(xiàng)目管理中，預(yù)算編制是比較專業(yè)的事情，需要耗費(fèi)極大的精力和時(shí)間，但實(shí)際中科研人員未受過這方面的培訓(xùn)，所以很難有很明晰的編制方法。而且科研項(xiàng)目與成熟工程不同，科學(xué)研究是存在風(fēng)險(xiǎn)的探索工作，需要大量的嘗試和反復(fù)的論證，是做哪步成功哪步不成功都不能完全確定的。所以事前要求做出精確的預(yù)算編制，甚至限制不同明細(xì)科目之間的比例，并且作為未來幾年的使用指南，本身就是一件不科學(xué)的事情。

“報(bào)銷繁”問題的解決思路

   首先，建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度，明確科研財(cái)務(wù)助理的任職要求，崗位職責(zé)，規(guī)范科研財(cái)務(wù)助理的聘用、培訓(xùn)及業(yè)務(wù)考核，促進(jìn)財(cái)務(wù)助理隊(duì)伍成長。同時(shí)增加相應(yīng)科研財(cái)務(wù)助理的經(jīng)費(fèi)開支，同時(shí)實(shí)行以學(xué)院或?qū)W科組為單位，根據(jù)經(jīng)費(fèi)體量設(shè)置相應(yīng)的科研財(cái)務(wù)助理崗位，協(xié)助科研人員辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，其費(fèi)用由學(xué)院或?qū)W科組及其所屬主管機(jī)構(gòu)共同分?jǐn)�，切�?shí)解決因科研經(jīng)費(fèi)緊張而無法聘請(qǐng)科研財(cái)務(wù)助理的問題。

   其次，進(jìn)一步推動(dòng)信息化建設(shè)，簡(jiǎn)化完善科研管理體系。推動(dòng)信息化建設(shè)，向財(cái)務(wù)共享中心發(fā)展，通過網(wǎng)上報(bào)銷，電子流簽審，線上查詢，標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表導(dǎo)出等支撐系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享化，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷各個(gè)流程的反應(yīng)速度，將科研人員從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表中徹底解放出來。同時(shí)全面清理現(xiàn)有制度，對(duì)于冗雜、繁瑣、重疊、模糊、矛盾的部分進(jìn)行修改和簡(jiǎn)化，針對(duì)各項(xiàng)流程開展相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明顯不合理或者拖慢效率的控制點(diǎn)要進(jìn)行調(diào)整，具體實(shí)施過程中要多征求和聽取科研人員的意見，做到業(yè)財(cái)融合。 

   再次，財(cái)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化。經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，如差旅費(fèi)、材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，可以將財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)化，由系統(tǒng)自動(dòng)處理代替手工錄入，通過費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)軟件的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)電子審批后直接生成會(huì)計(jì)憑證，提高財(cái)務(wù)處理效率，降低人工處理出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。在收入和支付環(huán)節(jié)，將銀行付款信息的維護(hù)向業(yè)務(wù)前段推移，提前維護(hù)好收付款方名稱、銀行賬號(hào)等信息，在實(shí)現(xiàn)銀行支付直聯(lián)后，由系統(tǒng)批量處理替代逐筆打款，大幅降低出納環(huán)節(jié)工作量，提高科研資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

   同時(shí)，轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)注點(diǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將重心由事前監(jiān)管向事后監(jiān)控轉(zhuǎn)變。例如建立報(bào)銷誠信檔案，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，差錯(cuò)少的在初始分的基礎(chǔ)上加分，相反則扣分，最后根據(jù)具體評(píng)分來決定事前免審和事后抽審比例，分?jǐn)?shù)越高的報(bào)銷越順暢，分?jǐn)?shù)越低的報(bào)銷審核越嚴(yán)格。通過事前免審來提高效率，而事后抽審則是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，這樣能激發(fā)科研人員的主觀能動(dòng)性，同時(shí)產(chǎn)生的良性循環(huán)會(huì)有助于對(duì)科研管理的不斷松綁。

   另外，采取間接成本補(bǔ)償機(jī)制。應(yīng)該重視科研人員在科學(xué)研究中的核心作用，將高智力投入的活動(dòng)與普通工作活動(dòng)區(qū)分開來，認(rèn)識(shí)和尊重科學(xué)研究本身存在的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性，充分考慮在編在職人員的智力投入和管理成本。例如在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)設(shè)置中考慮科研人員的勞務(wù)性收入，允許在編在職的科研人員從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中直接提取智力成本補(bǔ)償，并根據(jù)學(xué)科特性與實(shí)際需求，設(shè)定有差別的智力成本補(bǔ)償占比，提高智力成本間接經(jīng)費(fèi)占比。

   最后，擴(kuò)大包干責(zé)任制的使用范圍 ，切實(shí)解決現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理模式單一，缺乏彈性的現(xiàn)狀。在科研經(jīng)費(fèi)的使用上要尊重和信任科研人員，賦予科研人員人財(cái)物支配權(quán)和技術(shù)路線決策權(quán)。實(shí)行有條件包干責(zé)任制的意義在于將科研人員從冗雜繁瑣票據(jù)提交和復(fù)雜的審批程序中解放出來，讓他們有更多的時(shí)間、精力投入到科研中去，具體實(shí)施例如不設(shè)科目比例限制，研發(fā)過程自主調(diào)整等。當(dāng)然只有激勵(lì)沒有約束的制度是不完整的，筆者認(rèn)為在對(duì)科研人員予以充分尊重和信任的同時(shí)，也要進(jìn)行監(jiān)督，包干責(zé)任制中的包干是一方面，責(zé)任是另一方面，換句話說就是相應(yīng)的配套審計(jì)和考核制度也要健全，強(qiáng)調(diào)“規(guī)矩在先、責(zé)任自負(fù)、科學(xué)抽樣、違規(guī)必究”，只有這樣才能保證風(fēng)險(xiǎn)可控和經(jīng)費(fèi)效益最大化。 

科研經(jīng)費(fèi)管理的發(fā)展方向

   隨著科技創(chuàng)新的日益發(fā)展，科研經(jīng)費(fèi)必將呈現(xiàn)來源越來越廣，金額越來越大，增長越來越快的趨勢(shì)，如何更好的落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)改革，為廣大科研人員減輕負(fù)擔(dān)，讓科研人員專注研究，獲取更多科研成果也就成了亟待解決的問題。筆者認(rèn)為，只有先尊重科研活動(dòng)規(guī)律，認(rèn)識(shí)科研人員在科研活動(dòng)中的重要性，摒棄企業(yè)管理中成本利潤那一套理念，才能保證和激發(fā)科研成果的取得。當(dāng)然相關(guān)的管理配套也需要及時(shí)跟上，確保“放管服”后科研管理不亂，使得提升科研項(xiàng)目運(yùn)行的效率和投入產(chǎn)出有機(jī)統(tǒng)一。