2016年，中辦、國(guó)辦聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），旨在通過(guò)進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、強(qiáng)化落實(shí)，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，更好地激發(fā)廣大科研人員積極性和創(chuàng)造性。
同時(shí)，廣大科研人員面對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，對(duì)于怎樣充分享受政策紅利的支持作用，怎樣既保障科研活動(dòng)得以順利開(kāi)展，又讓經(jīng)費(fèi)使用和管理符合規(guī)章制度要求，充滿了期待，也急需有專業(yè)的管理人員提出指導(dǎo)或建議，有專業(yè)化的服務(wù)輔助做好科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，以保障科研任務(wù)的完成和科研目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
面對(duì)國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的政策要求，面對(duì)科研人員開(kāi)展科研活動(dòng)的現(xiàn)實(shí)需求，科研機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員不斷研究和探索適應(yīng)目前形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理和服務(wù)科研的方式方法，提高專業(yè)化服務(wù)水平，是十分必要的。
在這里，筆者以中國(guó)科學(xué)院金屬研究所（以下簡(jiǎn)稱金屬所）財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)在創(chuàng)新管理和服務(wù)方式方面的一些嘗試和經(jīng)驗(yàn)為藍(lán)本，探討為科研人員潛心研究營(yíng)造良好環(huán)境的工作思路和做法。
金屬所是隸屬于中國(guó)科學(xué)院的國(guó)立科研事業(yè)單位，成立于1953年，是涵蓋材料基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和工程化研究的綜合型研究所。
近70年的歷程，金屬所已經(jīng)建設(shè)成為材料科學(xué)與工程領(lǐng)域國(guó)內(nèi)一流并具有重要國(guó)際影響的研究機(jī)構(gòu)，是我國(guó)高性能材料研究與發(fā)展的重要基地。金屬所每年承擔(dān)大量中央財(cái)政資金支持的科研項(xiàng)目，規(guī)范項(xiàng)目資金管理和使用，貫徹落實(shí)中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策規(guī)定，改進(jìn)和完備服務(wù)科研的措施，一直是金屬所重點(diǎn)管理工作之一。
轉(zhuǎn)變工作思路，秉持財(cái)務(wù)管理和服務(wù)科研并重的理念
研究所財(cái)務(wù)部門(mén)傳統(tǒng)的職能一般在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督以及安全有效的信息化系統(tǒng)應(yīng)用，目標(biāo)是核算及時(shí)準(zhǔn)確，符合會(huì)計(jì)制度要求，反映科研機(jī)構(gòu)資金運(yùn)作狀況；注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息質(zhì)量、預(yù)算和決算管理以及報(bào)表報(bào)告水平、項(xiàng)目和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的專門(mén)核算；監(jiān)督經(jīng)費(fèi)管理和使用符合政策規(guī)定；使得研究所財(cái)務(wù)狀況持續(xù)呈現(xiàn)良好態(tài)勢(shì)，這無(wú)疑是十分重要的，也是我們應(yīng)長(zhǎng)期堅(jiān)持的財(cái)務(wù)工作。
隨著國(guó)家科研項(xiàng)目資金的大量投入和研究所自主爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)能力的增強(qiáng)，科研項(xiàng)目資金在研究所總經(jīng)費(fèi)規(guī)模占比增長(zhǎng)較快，這就要求財(cái)務(wù)人員對(duì)這部分資金投入更多時(shí)間和精力加強(qiáng)核算和管理。同時(shí)，這部分資金與科研人員開(kāi)展科研活動(dòng)密切相關(guān)，需要財(cái)務(wù)部門(mén)輔助科研團(tuán)隊(duì)做好資金的使用和管理，尋求切實(shí)可行的方式方法，提高專業(yè)化服務(wù)水平。
因此，金屬所財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)秉持財(cái)務(wù)管理和服務(wù)科研并重的理念，追求“寓管理于服務(wù)中”的工作目標(biāo)，特別是如何在創(chuàng)新管理和服務(wù)方式上，做出許多富有成效的工作。
優(yōu)化崗位設(shè)置，推行輔助科研特征的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)過(guò)程化管理
以金屬所縱向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算和管理情況為例，總結(jié)優(yōu)化崗位設(shè)置取得的做法。
金屬所縱向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要是中科院、基金委、科技部、科工局、軍委科技委和其他行業(yè)科技部門(mén)，這些經(jīng)費(fèi)在項(xiàng)目和資金管理上一個(gè)共同的特點(diǎn)是經(jīng)歷三個(gè)階段，即：預(yù)算編報(bào)與評(píng)審階段，經(jīng)費(fèi)收支或預(yù)算執(zhí)行階段和結(jié)題審計(jì)驗(yàn)收階段。這與科研項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施和結(jié)題三階段正好相對(duì)應(yīng)。
原有的財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算和報(bào)銷(xiāo)審核，不分經(jīng)費(fèi)的屬性，多集中在經(jīng)費(fèi)收支或預(yù)算執(zhí)行階段，側(cè)重項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算和日常報(bào)銷(xiāo)審核，預(yù)算編報(bào)和結(jié)題驗(yàn)收參與較少，這種時(shí)點(diǎn)式的核算與管理，與項(xiàng)目資金管理的三個(gè)階段不相適應(yīng)。
現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置為某類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算與管理+報(bào)銷(xiāo)審核，按這種模式設(shè)置若干個(gè)崗位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理的三個(gè)階段，與科研項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施和結(jié)題三階段相對(duì)應(yīng)，預(yù)算編報(bào)和結(jié)題驗(yàn)收全程參與，實(shí)現(xiàn)了過(guò)程式的核算與管理。
這種崗位設(shè)置模式的益處在于：與科研人員共同編報(bào)的預(yù)算更貼近工作實(shí)際和評(píng)審要求，經(jīng)費(fèi)收支在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中較好保證了合規(guī)合理，配合結(jié)題審計(jì)做好專業(yè)的數(shù)據(jù)和信息解釋，有利于具備財(cái)務(wù)驗(yàn)收條件。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員的責(zé)任清晰，工作能力得以體現(xiàn)，也是我們輔助科研，提供專業(yè)服務(wù)的突出表現(xiàn)。
提高實(shí)用和可操作性，規(guī)章制度建設(shè)體現(xiàn)服務(wù)科研的方法
近年來(lái)，根據(jù)《意見(jiàn)》要求，按照中科院規(guī)章制度建設(shè)方案部署，結(jié)合金屬所實(shí)際，金屬所財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)制定或修訂了與科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理有關(guān)的規(guī)章制度，包括：差旅費(fèi)管理辦法、會(huì)議費(fèi)管理辦法、間接費(fèi)管理和核算辦法，科研財(cái)務(wù)助理管理辦法和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定等等。這些規(guī)章制度充分體現(xiàn)了“放管服”精神，進(jìn)一步規(guī)范了經(jīng)費(fèi)的使用和管理。同時(shí)，我們制定和修訂規(guī)章制度重視其實(shí)用性和可操作性，讓科研人員和查閱者易于理解，便于操作，以利于對(duì)制度的把握和執(zhí)行。
這里以《金屬研究所財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定》為例，說(shuō)明制定和修訂規(guī)章制度體現(xiàn)服務(wù)科研的做法。
這個(gè)規(guī)定是依據(jù)《意見(jiàn)》關(guān)于“制定符合科研實(shí)際需要的內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)規(guī)定”的要求和金屬所做好財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理的實(shí)際需求制定的，全部章節(jié)包括：第一章總則、第二章原始票據(jù)、第三章借款與核銷(xiāo)、第四章結(jié)算、第五章審批程序和權(quán)限、第六章主要財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)、第七章 ARP報(bào)銷(xiāo)憑證填制及單據(jù)粘貼、第八章其他和第九章附則。從中可以看出，我們整合若干與研究所財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理有關(guān)的專業(yè)規(guī)章制度，從原始票據(jù)的取得到財(cái)務(wù)檔案的形成，簡(jiǎn)化了科研人員和查閱者的使用，提高了財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作的效率，促進(jìn)了規(guī)范經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的行為。
特別是其中第六章主要財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，我們選出40余項(xiàng)常見(jiàn)的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，以表格形式列出報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的名稱、報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的說(shuō)明、報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定和程序以及報(bào)銷(xiāo)的政策依據(jù)。這樣，科研人員在處理報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)時(shí)，查閱這個(gè)列表即可。
其他制度的類似做法與良好執(zhí)行效果，實(shí)現(xiàn)了我們制定和修訂規(guī)章制度體現(xiàn)服務(wù)科研的初衷。
設(shè)計(jì)“項(xiàng)目預(yù)算編制模板”，預(yù)算編報(bào)體現(xiàn)專業(yè)化服務(wù)水平
科研項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)是科研人員需要財(cái)務(wù)專業(yè)人員輔助完成的一項(xiàng)重要工作，為更好地給科研人員提供財(cái)務(wù)專業(yè)化服務(wù)，提高科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制質(zhì)量，金屬所財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)依據(jù)各類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法、項(xiàng)目預(yù)算編制指南和科研工作實(shí)際，設(shè)計(jì)了《金屬研究所國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目預(yù)算編制模板》《金屬所國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃重點(diǎn)專項(xiàng)課題預(yù)算編制模板》和《金屬所中國(guó)科學(xué)院院級(jí)項(xiàng)目預(yù)算編制模板》。
模板中每個(gè)預(yù)算科目都編寫(xiě)了“科目開(kāi)支范圍”“編制注意事項(xiàng)”“編制原則”“編制攻略”和“編制范例”5項(xiàng)內(nèi)容，特別對(duì)于容易混淆的科目區(qū)分、常見(jiàn)的編制誤區(qū)、建議預(yù)算編制技巧、預(yù)算調(diào)劑規(guī)則做出詳細(xì)說(shuō)明。
從經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)對(duì)金屬所近年來(lái)申請(qǐng)科研項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)結(jié)果的反饋意見(jiàn)看，反映出的項(xiàng)目預(yù)算編制問(wèn)題較少，得到了科研人員的認(rèn)可。模板在提高預(yù)算編制水平，提高工作效率，減少預(yù)算編制工作量等方面效果較好。
設(shè)立“IMR財(cái)訊”微信企業(yè)號(hào)，做好科研財(cái)務(wù)助理培訓(xùn)工作
金屬所2013年建立了財(cái)務(wù)聯(lián)系人制度，目標(biāo)是建立科研與財(cái)務(wù)溝通和聯(lián)系的橋梁，更好服務(wù)科研，實(shí)施以來(lái)，效果良好。2016年，財(cái)務(wù)聯(lián)系人全部轉(zhuǎn)為科研財(cái)務(wù)助理。截至目前，科研財(cái)務(wù)助理已經(jīng)近90名，覆蓋金屬所全部創(chuàng)新課題組和PI團(tuán)隊(duì)。
財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)積極履行指導(dǎo)科研財(cái)務(wù)助理工作職責(zé)，按照《金屬所科研財(cái)務(wù)助理管理辦法》要求，對(duì)科研財(cái)務(wù)助理輔助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、項(xiàng)目預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算驗(yàn)收等業(yè)務(wù)及時(shí)給予指導(dǎo)和幫助，在切實(shí)減輕科研人員負(fù)擔(dān)方面發(fā)揮著重要作用。
財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)對(duì)科研財(cái)務(wù)助理的培訓(xùn)已經(jīng)常態(tài)化，緊密結(jié)合科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)際，多種形式展開(kāi)。培訓(xùn)內(nèi)容涉及科研經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)政策法規(guī)、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理知識(shí)、金屬所財(cái)務(wù)辦理業(yè)務(wù)流程等。
科研財(cái)務(wù)助理的一項(xiàng)重要工作是 “IMR財(cái)訊”微信企業(yè)號(hào)的應(yīng)用，IMR是金屬所的英文縮寫(xiě)，“IMR財(cái)訊”微信企業(yè)號(hào)是財(cái)務(wù)部門(mén)服務(wù)科研人員了解經(jīng)費(fèi)管理和使用政策規(guī)定以及相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的便捷平臺(tái)。截止目前，300余人加入微信企業(yè)號(hào)，覆蓋全部科研財(cái)務(wù)助理及部分一線科研人員。
“IMR財(cái)訊”微信企業(yè)號(hào)設(shè)計(jì)了“財(cái)務(wù)信息”“政策解讀”“財(cái)務(wù)助手”三個(gè)固定板塊，板塊下設(shè)了“開(kāi)票信息”“經(jīng)費(fèi)管理政策匯編”“經(jīng)費(fèi)管理政策解讀”“所內(nèi)財(cái)務(wù)規(guī)章鏈接”“報(bào)銷(xiāo)常用表格鏈接”“預(yù)算編制模板”“間接經(jīng)費(fèi)計(jì)算器”“勞務(wù)費(fèi)計(jì)算器”“差旅住宿補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)”等服務(wù)模塊，模塊內(nèi)容定期更新，方便查閱和應(yīng)用，現(xiàn)已成為財(cái)務(wù)處移動(dòng)信息平臺(tái)。
廣泛傾聽(tīng)科研人員意見(jiàn)建議，解決科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷(xiāo)繁”問(wèn)題
為進(jìn)一步破除科研項(xiàng)目和資金管理中的繁文縟節(jié)，推動(dòng)解決科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷(xiāo)繁”問(wèn)題，金屬所按照中科院的部署，結(jié)合本單位實(shí)際，由財(cái)務(wù)處作為牽頭部門(mén)，協(xié)同其他管理和支撐部門(mén)在廣泛征求科研部門(mén)的意見(jiàn)和建議基礎(chǔ)上，查找科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷(xiāo)繁”問(wèn)題，深刻分析其存在的成因，制定切實(shí)可行措施，積極開(kāi)展解決科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷(xiāo)繁”有關(guān)工作。
實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)以此為契機(jī)，工作重點(diǎn)放在收集和整理科研人員意見(jiàn)建議，在所內(nèi)發(fā)布了《關(guān)于征求“解決科研經(jīng)費(fèi)‘報(bào)銷(xiāo)繁’有關(guān)工作”意見(jiàn)和建議的通知》，堅(jiān)持以科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷(xiāo)繁”問(wèn)題為導(dǎo)向，通過(guò)征求科研人員意見(jiàn)和建議的方式，查找科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理的繁文縟節(jié)，準(zhǔn)確定位難點(diǎn)、堵點(diǎn)，提出解決辦法。同時(shí)為了便于工作開(kāi)展，設(shè)計(jì)了《金屬所解決科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷(xiāo)繁”工作意見(jiàn)和建議表》，作為通知的附件同時(shí)發(fā)布，這樣既提高了征求意見(jiàn)和建議的針對(duì)性，也明確了職能部門(mén)修訂規(guī)章制度及改進(jìn)工作的任務(wù)和責(zé)任。
在此基礎(chǔ)上，以發(fā)布《關(guān)于解決科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷(xiāo)繁”問(wèn)題若干措施的通知》的形式，來(lái)落實(shí)這項(xiàng)工作具體實(shí)施。
通知的主要內(nèi)容包括：1.減少審批層次。研究所層面取消研究部主任審批層級(jí)，如研究部?jī)?nèi)部因工作需要，可自行規(guī)定研究部主任審批環(huán)節(jié)。2.簡(jiǎn)化審批流程。在職能部門(mén)辦理的業(yè)務(wù)，經(jīng)過(guò)OA系統(tǒng)完成審批流程的事項(xiàng)，在財(cái)務(wù)提交借款或報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，僅保留課題組組長(zhǎng)審批，加蓋課題章即可，不再需要任何人審批。3.實(shí)行住宿費(fèi)包干制度。出差3天（自然天數(shù)，含3天）以內(nèi)的，實(shí)行住宿費(fèi)包干制度，無(wú)需辦理住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。4.提升審批額度。不同程度地提升了40余項(xiàng)業(yè)務(wù)的金額審批上限。
金屬研究所以提高政治站位、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)?shù)膽B(tài)度，把解決“報(bào)銷(xiāo)繁”問(wèn)題作為進(jìn)一步落實(shí)科技領(lǐng)域“放管服”的重要工作來(lái)抓，取得了為科研人員營(yíng)造良好科研環(huán)境的成效。
未來(lái)，我們將持續(xù)做好創(chuàng)新管理和服務(wù)方式方法方面的工作，為科研人員潛心研究營(yíng)造良好環(huán)境做出優(yōu)異成績(jī)。